WISE. PROMO reklam ajansının müşterileri, promosyonları düzenlerken vergilerin nasıl doğru şekilde hesaplanacağı sorusunu sıklıkla sorarlar. Bu soru kolay değil ve gerçekten Rus vergi kanununun dikkatli bir şekilde incelenmesini gerektiriyor. Bu soruların çoğuna cevap verecek bir yazı yazmaya çalıştık. Makale, reklam kampanyalarına uygulanan vergi mevzuatına genel bir bakış niteliğindedir ve ödül çekilişinde ödüller verilirken kişisel gelir vergisinin hesaplanmasının özelliklerine ayrılmıştır. Örnekler değerlendirilir.
Katılımcılara hisse senedi ödülleri dağıtırken bireysel gelir vergisi
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre, hisselere bir ödül kaydederken, her kazanan bireylerin gelirleri üzerinden vergi ödemelidir. yüzler. Bugüne kadar vergi oranı, Rusya Federasyonu vatandaşı tarafından alındığında ödül fiyatının %35'i, ödülün bir yabancı tarafından alınması durumunda ise %30'dur.
Rusya Federasyonu sakinleri için ödül çekilişi ile bir promosyon etkinliğinde bir ödülden kişisel gelir vergisini hesaplamak için mevcut formül aşağıdaki gibidir:
Kişisel gelir vergisi=(Kazanç eksi 4 bin ruble) X 0, 35
1. Ödülün dört binden daha ucuz olması durumunda
Vergi kodunda, alınan ödüller için vergi indirimi vardır4'000 ruble olan bir birey. yılda.
Dört bin rubleden az bir maliyetle kazanırsanız. Yukarıda belirtilen kesinti yürürlükte olduğu için gelir vergisi ödemeniz gerekmeyecektir (Rusya Federasyonu vergi kanununun 8. paragrafı, 28. maddesi, 217. maddesi).
Bu seçenekteki promosyon etkinliği düzenleyicisi için:
- bir kişiden kişisel gelir vergisi hesaplamaya gerek yok (madde 28, Rus vergi kanununun 217. maddesi);
- bir bireyin geliri ile ilgili vergi dairesine bilgi göndermeye gerek yoktur (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 2010-20-07 N 03-04-06 / 6-155 tarihli yazısı).
Ancak, yıl boyunca toplam kazanç 4.000 rubleyi aşarsa, o zaman 4.000 ruble'den fazla olan tüm ödüller için her zaman olduğu gibi, eksi 4.000 ruble tutarında kişisel gelir vergisi ödemeniz gerekecektir. (Madde 2.).
2. Ödülün dört bin rubleden fazla olması durumunda
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre, ödülün değeri 4.000 ruble'nin üzerindeyse, alıcının gelir vergisi ödemesi gerekecektir. Vergi, Rusya'da ikamet edenler için 4.000 ruble ve kazanan başka bir ülkede ikamet ediyorsa %30 kesinti ile hediyenin nakit eşdeğerinin %35'idir.
Genellikle eylemin organizatörleri sorumluluğu üstlenir ve her kazanan için kişisel gelir vergisi öder. Ancak, promosyon koşulları uyarınca, organizatörün bir vergi acentesi işlevini üstlenmemesi durumunda, 4.000 ruble'den fazla ödüle sahip bir kişinin geliri üzerindeki vergi, katılımcının şahsen ödemesi ve rapor vermesi gerekir. bunu Federal Vergi Servisi'ne.
Ayrıca, iki seçenek göz önünde bulundurulur - birincisi, eylemin düzenleyicisi bir vergi acentesi değilse veyaeğer stokta bir vergi acentesiyse.
Pazarlama kampanyasının organizatörü vergi acentesi değilse
Düzenleyici:
- katılımcıya bir kazanç belgesi sağlar (Rusya Vergi Kanunu'nun 230. maddesinin 3. paragrafı);
- ödülün alındığı yılı takip eden yılın Ocak ayının sonuna kadar, Federal Vergi Servisi'ne gelir vergisinin kesilmediğini belirten bir 2-NDFL sertifikası gönderir (madde 5, madde 226 Rusya Vergi Kanunu).
Eylemin organizatörünün başvurusuna dayanarak, müfettişlik kazananlara bir bireyin gelir vergisi hakkında bir bildirim gönderecektir.
Kazanan:
- ödülün verildiği yılı takip eden 30 Nisan tarihine kadar, kişisel gelir vergisinin 3. formunda bir beyan gönderir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 228. maddesinin 3. paragrafı);
- en geç, kazancın alındığı yılı takip eden yılın 15 Temmuz'una kadar, %35'e eşit olan gelir vergisi (Madde 4, Rusya Vergi Kanununun 228. Maddesi) öder (Madde 2, Madde 224). Rusya'nın vergi kodu). Ancak ödül mukim olmayan birine giderse, 4.000 ruble'den fazla nakit gelir %30 oranında vergilendirilir (madde 3, Rusya vergi kanununun 224. maddesi). Bu kârın kendi vergi dairenize de bildirilmesi gerekir.
Destek veren bir vergi acentesiyse
Genellikle, promosyonların organizatörleri vergiyi önceden belirler, bu sayede kazanan nakit ödülü tam olarak alır ve vergiyi ödeme konusunda endişelenmez, böylece organizatör bir vergi acentesinin işlevlerini üstlenir ve katılımcılar için gerekli tüm vergileri öder.
Bu durumda:
- organizatör, bir bireyin geliri üzerindeki vergiyi aşağıdakilerden alır:finansal gelir miktarı 4 bin ruble'den fazla. (Madde 4, Rusya Vergi Kanunu'nun 226. Maddesi);
- Kazancın düzenlendiği yılı takip eden yılın 1 Nisan tarihine kadar, kişinin kazancını gösteren vergi belgesine 2 kişisel gelir vergisi gönderir. kişi ve vergi (madde 2, Rus vergi kanununun 2З0 maddesi).
Kazanan için organizatör vergiyi ödüyorsa, bunu 2 gün içinde yapmalıdır.
Bir katılımcının Rusya vergi koduna göre vergi ödemesi için şu belgeler gerekli olacaktır:
- ödülü aktarma eylemi (ödül para değilse);
- kazananın pasaportunun her sayfasının kopyaları veya taramaları;
- SNILS
Bir örnek düşünün:
Katılımcı 100.000 ruble değerinde nakit ödül alırsa organizatörün ne kadar vergi ödemesi gerekir?
Verginin kesinlikle mükelleften kesilmesi ve kendi bütçenizden alınmaması gerektiğini unutmayın. Bu nedenle, organizatör genellikle ödül fonunu vergi maliyeti kadar kasıtlı olarak artırır: nakit ödül, öncelikle kazananın kendisine verilen kısımdan oluşur (örneğimizde bu 100.000 rubledir) ve buna ek olarak bu, organizatörün bütçeye vergi olarak ödediği koşullu kısımdır.
Aynı zamanda, organizatör, bir vergi acentesinin işlevlerini üstlendiği ve ödül çekilişinin kazananı için bir bireyin geliri üzerinden vergi ödeyeceği koşullarda yazar.
Sonuç olarak, katılımcı 100.000 ruble "net" alır, yani kişisel gelir vergisi ödedikten sonra.
Yasaya göre, Rusya Federasyonu mukimi için piyangodaki kazançlar vergilendirilir4.000 ruble düşüldükten sonra %35'lik bir oran olacaktır. Vergiyi ödemek ve kazanana tam olarak 100.000 ruble vermek için, organizatörün 151.692.31 ruble ödül fonu beyan etmesi gerekir. Bu vergi matrahıdır.
Sonra:
- Katılımcı 100.000 ruble "temiz" alacak;
- Rusya'nın vergi koduna göre, organizatör 51692.31 p tutarında gelir vergisi öder. (bizim durumumuzda vergiye tabi tabana eşit olan kazançların %35'i oranında veya başka bir deyişle 151.692.31 ruble'den)
Böylece, organizatör, promosyonda vergi acentesi olarak hareket ederse ve kazananı tasarruf etmek istiyorsa, katılımcı tarafından alınan ödülün net fiyatının yarısından fazlasını kişisel gelir vergisi şeklinde ödemek zorundadır. vergi ödemek.
Pahalı, değil mi?
4 bin ruble'den fazla kazanma fiyatı olan bir reklam piyangosunda kişisel gelir vergisi için son formülleri yazalım:
Ödül sahibi için - bir mukim, 4 bin rublelik kesintiyi kullanmadıysa
KAZANAN İÇİN GELİR VERGİSİ=7/13 X (ELDE TEMİZ - 4 bin ruble)
Kazanan için - dört bin rublelik kesintiyi kullanan bir mukim KATILIMCI BAŞINA BİREYSEL GELİR VERGİSİ=7/1Z X NET ÖDÜL
Kazanan için - yerleşik olmayan
KAZANAN BAŞINA NDFL=W/7NET ÖDÜL
Makalemizin reklamcılıkta ödüllerin vergilendirilmesiyle ilgili sorularınızı yanıtladığını umuyoruz.
Yazı, WISE. PROMO reklam ajansının bir uzmanı tarafından hazırlanmıştır.
